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確定(還付)申告のワンポイント!
イラストレーターの確定申告
こんにちは!しばらく暖かい日が続いていた札幌のイラストレーターSenJ4です。
そうそう、札幌の雪祭りも今日、2/13で閉幕となりますね。
ココ数年はまったく観に行ってませんが、夜のライトアップもより奇麗になった事でしょうね〜。

さて、そんな雪祭りなんて行ってる場合じゃない!というほどのイベント!....?
そう、フリーランサーには重要な平成22年分の確定申告です。自分でするのが基本ですね!
でも、なぜ毎年僕らはしなきゃならないんでしょう!? 

それは納め過ぎた所得税を戻してもらう為です。中には追徴される人もいるかもしれませんが、稀です。
昨年デビューのフリーランサーの方達には難しいと感じると思います。ポイントだけ説明しましょう!

《 所得税を還付してもらう為に・・・ 》
一般の方達つまり給与所得者の場合は、年末調整で12月の給与で所得税が戻ったり逆に取られたりします。
戻ったとしても本当に微々たる金額なので、単に調整しているって感覚です。

でも私達のようなフリーランサーの自営業者は売上金額にも因りますが、戻る金額ははるかに大きいです!
仕事をした売掛金に対して10%源泉徴収され、その10%の税金はその会社が僕らに代わってすでに納付してくれています。年間通しての売上の10%になるので合計すればかなりの金額でしょう?

そこで納付時期3/16までに一度に納めるのはフリーの場合はけっこうキツイので、納付負担を軽くするために先に納めて置こう!という事なのですが....  

例えば単純計算でも年間売上げが1千万円だとすると、納付された源泉徴収は100万円〜です。デ、デカイ!
一社に100万円超える請求の場合は、100万超えた分の金額は20%の源泉徴収なのでもっと多くなります。
年間売上げが500万だとすると、源泉徴収は50万円になります。う〜ん、デカイ。でも、戻しましょう!

実はコレは“見込み”で納めてあるものなので、実際は決算後に色々な控除を差し引くとその一部、または全額戻ることがほとんど。つまり還付される事が多いのが現実です。
もちろん戻る金額が有る方だけですし、もちろん売上額と必要経費額によって還付金額は変わりますが、
これがブリーランサーの唯一のボーナス♪となります。もちろん所得とは別ですからノー・タックス!

まずは一番要の決算書を作成しなければなりません!そうそう、毎月の帳簿は必ず付けるようにして下さい。
付けておかないと後がモノ凄く大変ですよ。今はそれ用のアプリがあるので難しくは無いでしょうけれど、
最初は科目に振り分ける点で悩まれるかもしれませんね。 ま、慣れです、慣れ!なるようになれ!
とにかく仕事に関した領収書類はもらえるだけもらって整理しておきましょう!
▼決算で一番悩みやすいのが経費をどの勘定科目に振り分けるか!?って事です。

どの勘定科目?すぐわかる仕訳事典   領収書・請求書の束がどんどん処理できる


一年間の売上(収入)と必要経費を計算し、決算書に書いていくとすぐ自分の実際の所得金額が出ます。
税務署から貰う決算書の科目の項目にはすでによくある科目が印刷されていますが、これは自分の仕事に当てはまらないものもあるだろうし、科目名が無い場合もありますので、無い場合は書き足して構いません。

例えば、営業で車を使っていればガソリン代や車検代は“車両費”、得意先と打ち合わせした場合に支払った小額の経費は“打合せ会議費”、資料として購入した本や雑誌は“図書研究費”として計上すればOKです。
“減価償却費”に関しては難しく思われると思います。これは10万円以上の仕事で使う機器などを数年に渡って経費算入出来る処置で、高額なパソコンや営業車などがこれに当たります。10万円以下は“消耗品”一括!
要は仕事に関わる経費の科目は分別して自分で加えられると言う事です。

こうして振り分けた経費を記入し、売上から経費を差し引きます。
それから有るなら貸倒引当金や専従者給与を差し引き、青色申告特別控除額(上限65万円まで・白色申告は10万まで)を差し引いた額が自分の実際の所得金額となります。
売上から経費等を差し引いた所得金額が、限りなく「0」に近い人ほど税金が戻る確率が高くなります♪
思ったより多くても確定申告書では更にいろいろと控除が有るので大丈夫です。

《 デビューしたらすべきこと・・・ 》
昨年フリーランサー・デビューの人は初めての確定申告になるので白色申告になるかもしれませんが、今年の申告と同時に税額の控除(65万円)がある青色申告者の届け出を税務署にしておきましょう。

もし配偶者やご家族に仕事を手伝ってもらっていたりした場合は、給与を支払う事で必要経費に算入する事が出来るという青色事業専従者給与の特例が認められているので「青色事業専従者給与に関する届出書」を出せば、それ以降毎月の経費として親族への給与を必要経費にできますよ!

白色申告でも可能ですが、その場合は配偶者で86万円、親や子供であれば50万円と年間の上限が定額です。
ですから青色申告にするべきなのです。売上が多くなってくると後々意味を成してきますから!
この特例には色々と要件があるので詳細なことは税務署のHPでご確認下さい。
 ※参考 → 専従者給与と専従者控除

《 確定申告書の作成・・・ 》
ここからが一番重要なことですが、戻してもらう為の確定申告書の作成に入ります!

稀に、税額不足な人(...となってしまった人)は正規の金額を3/16までに納めるための計算になりますが。

決算書が完成すれば後は決算書と源泉徴収の支払調書や社会保険控除などの書類があれば大丈夫です!
まずは、確定申告書Bの方へ源泉徴収額や社会保険・生命保険・配偶者控除などの計算額を記入します。
支払調書や控除証明書が手元に有るはずなので転記するだけで済むでしょう。ここまで来ればカンタン!

【 収入金額等 】には決算書に記した売上(収入)金額欄の数字を 事業:営業等 へ転記。
【 所得金額 】には決算書で出た所得金額を 事業:営業等 へ転記。合計 を記入。
【 所得から差し引かれる金額 】には社会保険・生命保険・配偶者控除など当てはまる項目に金額を記入。
               ※基礎控除額は全ての申告者が控除されるもので 38万円になってます。
【 税金の計算 】課税される所得金額欄に【 所得金額合計 】−【 所得から差し引かれる金額合計 】
 2番目の欄に 税額表から求めた課税額を記入し、差引き所得税額 を計算し記入。
        ※できればここで「0」になるのが望ましいワケです。
 11番目の 源泉徴収税額欄に源泉徴収の合計額を記入。
 12番目の 申告納税額欄に差引所得税額から源泉徴収税額を引いた額を記入。ここでマイナスになれば
 戻ります!マイナスの場合は金額の前に△マークを記します。下の還付される税金の蘭にそのまま転記。
 これで還付金額が決定!! 全額戻りましたか!?
【 その他 】配偶者所得金額・専従者給与・青色申告特別控除額等を記入しておきます。
後は振込先の口座名などを記入して、必要書類添付して税務署へレッツ・ゴー!で終了です。又はe-Taxで。
要は自分に当てはまる箇所だけ記入・転記して行けば良いので誰にでもできますよ。

▼超オススメな一冊!これ読めば○っと理解出来るでしょう!

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では健闘を祈ります!(^-^)
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