前回のエントリーからの続きですが、今回は確定申告書の2枚目にある「所得の内訳(源泉徴収税額)」の欄の記載方法などを書いてみます。
※尚、この記事は平成23年度確定申告用の内容ですが、基本的に毎年同じです。
右の図をご覧頂けばお分かりになると思いますが、還付してもらうべき源泉徴収税額をこの欄に記載して行きます。記載は4ヶ所。
1:所得の種類(営業・給与)
2:所得の生ずる場所(支払先の会社名でOK)
3:収入金額(税引き前の売上額)
4:源泉徴収税額(源泉税の金額)
ここである問題が浮上します。
23年度分の用紙は22年度までとは違い、支払先の記載欄が5社までとなっているのです。
そうすると支払先が5社以上ある方で、支払先から届いた源泉税額の「支払調書」が5枚以上ある場合には、この欄に全ては書ききれません。
さて、どうすれば良いでしょうか!?
そんな時は確定申告書一式の中に同封されている【 所得の内訳書 】用紙を使用しましょう!
この用紙には20社まで書く事が可能になっています。足りなければ税務署から更に貰ってきましょう!
用紙には7項目有りますが、源泉税に関してなら記載する箇所は4項目です。
では実際に記入例を示しますのでご覧下さい。赤字部分が記載する項目です。
《 別紙:所得の内訳書の書き方・・・》
■例として、クライアントを7社持っている場合の記入例を示します。
まず貴方の住所と本名を記入します。次に4項目、
1 所得の種類:フリーで仕事をしている貴方は「営業」している訳ですからここには「営業」と書きます。
2 所得の生ずる場所:会社名だけでOK。得意先の住所や電話番号などは必要有りません。
何故なら支払調書に明記されているからです。
3 収入金額:23年度の売上金額を記入します。帳簿を付けているはずですから問題無いでしょう?
4 源泉徴収税額:これが一番重要ですね!源泉税の金額=還付金額がどれくらいあるかわかります。
上図は控なので、 収入金額 と 源泉徴収税額の各合計金額を計算しておきましょう。後で転記します。
《 確定申告書:所得の内訳の書き方・・・》
以下の例は、所得の種類欄に2つ示しておきました。貴方が会社員(バイト・パート)で務めていてイラストも描いて収入を得ている、という想定の場合です。
1 所得の種類:通常は「営業」です。会社員やバイトで源泉徴収票を貰っていたら「給与」と記入します。
2 所得の生ずる場所:先に作った所得の内訳書を見てもらうので「別紙 内訳書添付」と書きます。
給与の場合は勤め先の名称を記入します。
3 収入金額 と 4 源泉徴収税額:先に作った所得の内訳書からそれぞれの合計金額を記入します。
給与の場合は源泉徴収票から転記。
最後に営業と給与の源泉徴収税額を合計した金額を記入して終わりです!
※給与なんて無い!って言う方は、営業だけになりますからそのまま合計額に源泉税額を書くだけです。
■それと、「支払調書」や「源泉徴収票」の提出は、
別紙の【 添付書類台紙 】に全てのり付けします。
重ね貼りするのですが、私はスティックのりを使用して、少しずつずらしながら貼って行きます。
支払調書のサイズは各社バラバラなのですが、最下部には必ず支払先の名称・住所・電話番号などが記載されているので最下部の支払先が見えるようにしてください。税務署職員が確認しやすいですからね!
他にも生命保険や社会保険料・地震保険料・寄付金など控除関係の書類が有る場合も一緒に貼っておきましょう!
控除関係で戻るものはなんでも提出!ですね。
あとは確定申告書類の計算で税額が「0」であれば、源泉税額全部還付されてきます!
毎回、売上から10%の源泉税を差し引かれているので、還付されるのは本当に会社員のボーナスと同じで大変貴重なものです。
追記;尚、平成25年分より復興特別所得税 2.1%も併せて徴収されています。
では、最後にThipsをひとつ!
※もし前年の確定申告時に、ある支払先の前年度分の源泉税を記載するのを忘れた(または転記するのを忘れた)と言う場合のThipsをひとつ。
慌てる事は無いです。23年度分の申告と一緒に出来る可能性が高いです。
例えば、22年度分の申告時に記載するのを忘れた場合や、計算が間違っていて正確な金額が還付されなかった場合、すでに22年度分の売上額が確定して処理されているのであれば23年度分を記載した後、
2 所得の生ずる場所へ「22年度分記載漏れ (株)○○会社」と記入して
3 収入金額は「0」とし、4 源泉徴収税額 は 記載漏れの額を記入して下さい。
後日税務署から尋ねられるかもしれませんがその旨説明してみて下さい。うまく行けば戻ってきます!
私は6年間は税理士に申告書類を任せていましたが、経費削減を考えて自分で申告するようになりました。
そのおかげで大変でしたがいろいろな事柄が少しずつ判ってきて…今に至ります。はい(*'ー'*)
⇒ SenJ4@管理人 (05/06)
⇒ 琉 (05/05)
⇒ SenJ4@管理人 (07/11)
⇒ びおびお (07/10)
⇒ (04/05)
⇒ SenJ4@管理人 (12/10)
⇒ びおびお (12/08)
⇒ SenJ4@管理人 (10/03)
⇒ びおびおですよ。 (10/02)
⇒ SenJ4@管理人 (09/19)