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イラストレーターの確定申告 4
イラストレーターの確定申告
《 支払調書は来ましたか? 》
■経理マンに変身中のイラストレーターSenJ4です。
各得意先から昨年分の源泉所得税の支払調書なるものが続々と送付されてきています。
既に納めた(得意先が預かって支払った)税金からいくら還付されるかが決まる大事な書類です。
皆さんのところにも来ていますか?通常は1月中には届くと思いますが来ない場合は問い合わせましょう。
但し、入金の際に10%の源泉所得税を差し引かない会社もたまにあるので、その場合は当然送付されません。
これが無いと税金を納めた証拠にならないのですが、仮に送付されて来なくて申告に間に合わなくても大丈夫です。帳簿を付けていれば無くても大丈夫ですし、届いたら後から税務署に届ける事も出来ます。
つまり、「所得の内訳」に書いておけば支払調書の添付はしなくても別に構わないということです。

《 勘定科目と仕訳作業 》
ところで、経理マンに変身しても最初にとっても悩むのが必要経費の「勘定科目と仕訳作業」だと思います。複式簿記なんて経理マン初心者のクリエイターには難しいですし、毎日帳簿を付けている人もなかなかいないのが実情でしょうしね。会計士や奥さんに任せている人はイイですが、特に一人で営業から制作、経理までこなすのはなかなか厳しいものがあります。つい、後からまとめて記帳する事が多いんですが、それやってると1年間せっせと集めた領収書とにらめっこしながら『これは経費のどの勘定科目なんだぁ〜??』と悩んじゃいますよね。
でも、自分が仕事のために使ったお金を全て経費にするために いろいろな項目にわけて記帳して行かなければなりません。細かく分け出すとキリがありませんから大きく代表的なものをあげると、
売掛金・消耗品費・水道光熱費・旅費交通費・租税公課・地代家賃・支払手数料・事業主貸・通信費・雑費...etc 《 所得税青色申告決算書(一般用) 》の損益計算書に載ってる項目以外にもありますし、作れます。

《 科目名は自分専用に編集! 》
原価がほとんどかからない私達フリーランスはシンプルでいいわけで、あまり細かく科目を分ける必要もないと思います。カスタマイズしても構わないので自分専用の科目名に変えちゃいましょう!
私はファイルメーカーProで自分に合った勘定科目表を作ってあるのでそれと照らし合わせています。
科目名が自分の業種に当てはまらない場合なんかは自分で作ってもいいんですよ。

例えばイラストレーターには資料としていろいろな書籍を買う場面が多いわけですが...


勘定科目に【新聞図書費】という科目がありますね。でも、私は新聞は買ってないので、専門誌、書籍代、雑誌代などはすべて【図書研究費】という名前に変えています。
決算書の損益計算書の項目にそれらの名前は印字されていませんが、空白の部分に書き足せばいいんです。
これで経費として計上できます。

また、《 所得税青色申告決算書(一般用) 》の4ページにある貸借対照表の欄に、売掛金の下に有価証券と言うのがありますが、私には関係ない項目なので修正ペンなどで消し、【売掛金源泉所得税】と書き換えて昨年の分に入らない(売上は上がっているけれど未入金の)源泉所得税額を記入しています。
そして下の空白の部分に【源泉所得税】として期首期末に実際の税額を記入しています。

それと、オフィスをどこかに借りている場合は全額必要経費になりますが、自宅兼オフィスの場合が多いフリーランサーには、経費としてあげる場合に注意する部分があります。

【家事関連費】という名前を聞いた事があると思いますが、時代家賃・水道光熱費・通信費など自宅でもオフィスでも共用する部分で、全部を必要経費としては計上できません。
仕事と自宅で使う割合をちゃんと分けなくてはならない科目ですね。
これらの科目は分けにくいものなんですが、基本はオフィスとして使用する割合を算出します。
時代家賃の場合は、全体の面積のうちオフィスとして使用している面積が何パーセントを占めているか計算し、一ヶ月の賃料を割り出します。ま、厳密に計算しなくても、例えば一軒家の2階部分を使用している場合や、2部屋のアパートの1部屋をオフィスにしてるなら、半分の賃料にすると言った具合です。

水道光熱費・通信費なども仕事に使う割合を自分で決めて算出すればいいわけです。
私の場合、電話は自宅以外に仕事用に1回線あるので全額、携帯電話も仕事用なので全額経費にしています。
電話の場合、回線を開く時に個人の名前だけでなくて「屋号」も付けておくと、請求書に「屋号」も書かれて来るので税務署で聞かれた際も仕事用と判断されます。

あとちょっと分かりにくいのが【事業主】と【事業主】という科目。
私たち個人事業主のフリーランサーは、事業主である「仕事をするクリエイターの自分」と「生活する個人の自分」との間で売上金からお金のやり取り(回転)をしているわけです。

仕事に使う運転資金は「仕事をするクリエイターの自分」が「生活する個人の自分」の預金口座から借りている事になるので【事業主】になり、「生活する個人の自分」の生活費は事業主の「仕事をするクリエイターの自分」の口座から回しているため事業経費とならないので【事業主】となります。それと健康保険・国民年金などの社会保険料や生命保険料・損害保険料なども【事業主】となり、課税対象になるわけですが、これらは確定申告で社会保険料は全額、生命保険料は最高5万円まで所得控除されます。

また、取引先から入金される場合に引かれる10%の源泉所得税は、「生活する個人の自分」が支払う税金なので、「仕事をするクリエイターの自分」の事業経費にはならず【事業主】となりますが、確定申告後に還付された場合は【事業主】となります。
....ちょっとややこしいので理解しがたいかもしれませんね。

そんな仕訳作業でお悩みのあなたには▼この本をお薦めします(ちょっと古いですけど)。
★オススメ!→ どの勘定科目?すぐわかる仕訳事典 領収書・請求書の束がどんどん処理できる


青色申告の本は沢山あるけれど、この手の本はなかなか無いですから持ってると便利です。判断に迷った時にはコレ見て納得してください!※どんな本かは(レビューを見る)を参照してください。

《 おまけ♪ 》
■また、WEB上で『これは勘定科目の何に当たるのか?』と悩んじゃった場合に、勘定科目の説明・使用例・仕訳事例などを検索できる「仕訳&勘定科目辞書」というのがあります!これはピクシスの個人事業者・中小企業向け経理ソフト「わくわく財務会計」「らんらん財務会計」に搭載されている「仕訳&勘定科目」辞書のWeb版です。どちらもWin専用ソフトですが...WEBならマカーもオッケー。
サイトへ行って例えば「パソコン」と検索するといろいろな勘定科目が表示されますよ。お試しください。


3/14追記:イラストレーターの確定申告 5 〜提出後は....

さて、今までのエントリーが少しでもお役に立てたら嬉しいのですが。

私の今年の申告は、深刻にならずニッコリ還付申告になってホッとして早々に済ませたのですが、今年は税務署の方達の素早い対応にビックリしました。
確定(還付)申告が済むと、納税される方は通常、申告期間最終日までに税金を納めますが、還付される方には税務署からこんなハガキがやってきます。


「国税還付金払込通知書」というとっても素敵なボーナス振込日のお知らせです(元々自分の稼ぎですが)。
支払金額の上にある振り込み手続きの日を記した“手続き開始年月日”をチェック♪しましょう。

で、今年は来るのがやたら速かったです。税務署に提出したのが2月9日だったのですが、毎年、首を長〜くして待ってる「国税還付金払込通知書」のハガキが、な、なんとっ!昨年までは“手続き開始年月日”2〜3日前に届いていたのに、今年は提出してからたったの2週間後に届いたではありませんか!素晴らしい!!

しかも還付されるまで1ヶ月かかってない!しかも“手続き開始年月日”の当日にしっかり入金されてました。通常、入金まで数日ずれ込むのが常なんですけどね。

そうそう、申告用紙の書式が平成13年度分の申告(平成14年)から変更になって「OCRでコンピューターに読み取らせる方式」に変わったんですが、当時は職員の方達も読み取り作業に慣れてなくて思いっきり時間がかかっていたんですよね。
あの頃なんて還付されるまで2ヶ月半近くかかった事もあったほど対応が遅れてました。
あまりに通知が遅いので「2月の頭に出したのになんでこんなに遅いんだ〜っ!??」って電話して遅い理由を問いただした事もあったほどです....σ(*^_^;)
ここへ来てやっと職員さんも手際が良くなったんですね。喜ばしい事です。

青色申告するとメリットが白色申告よりあるので、今年しなかった人は来年は必ずして下さいね!
おそらくほとんどの人は先に納めた税金が還付されるはずですから。
特に扶養家族のいらっしゃる方はほぼ全額戻ります! .....と言い切っていいのだろうか?...(^_^;

【 フリーランサーは開業時から青色申告者になる!】コレ、鉄則ですよ。
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